Implications fiscales de gagner des revenus en Bitcoin

Implications fiscales de gagner des revenus en Bitcoin

Les crypto-actifs sont désormais des revenus imposables. Mis à part une poignée de pays qui ont rendu les crypto-monnaies, telles que Bitcoin, illégales, de nombreux gouvernements ont adopté une approche beaucoup plus progressiste. Parce que les pays ont reconnu la valeur des crypto-monnaies, ils ont mis en place de nouvelles réglementations pour la taxation des revenus tirés des crypto-monnaies.

Pour l’essentiel, cela signifie que dans des pays comme le Canada, le Royaume-Uni et les États-Unis, lorsque vous vendez de la crypto-monnaie sur un échange Bitcoin ou peer-to-peer, le revenu que vous gagnez sera soumis à l’impôt sur les gains en capital.

Cet article examine les réglementations au Canada, au Royaume-Uni et aux États-Unis. Chaque pays aura des réglementations spécifiques énoncées. Cet article n’est pas une exposition exhaustive des implications fiscales de chaque pays Bitcoin. Vous devez vous renseigner sur les réglementations et les implications du gouvernement auquel vous devez payer des impôts.

HMRC et gouvernement britannique : impôt sur le revenu contre gains en capital

Si vous êtes imposé au Royaume-Uni, vous devrez peut-être payer un impôt sur le revenu ou des gains en capital sur votre crypto-monnaie, ou les deux. Ce que vous devrez dépend précisément de la manière dont vous utilisez et détenez les crypto-actifs.

Cela signifie que si vous acceptez un paiement de votre employeur ou des services rendus en crypto-monnaie, cela est alors considéré comme un revenu imposable. Vous devez également payer l’impôt sur le revenu sur les crypto-services rendus, tels que : les récompenses minières, la collecte des frais de transaction, ainsi que les bénéfices des parachutages et du trading.

Les plus-values ​​de crypto-actifs sont également des revenus imposables mais sont déterminés en fonction de différents paramètres. Comme pour les actifs traditionnels, les impôts sur les gains en capital ne s’appliquent que lorsque vous vendez votre crypto-monnaie contre une monnaie fiduciaire, et il y a une valeur appréciable.

Cela signifie qu’au Royaume-Uni, vous pouvez acheter et vendre du Bitcoin avec d’autres crypto-monnaies sans nécessairement être taxé. Cependant, une fois que l’actif numérique est échangé contre de la monnaie fiduciaire, il devient soumis aux lois fiscales. La valeur de l’actif numérique est basée sur la valeur de la livre sterling au moment de la vente.

Il en va de même pour le Canada et les États-Unis. Cependant, comme nous le verrons, il existe des différences quant à la mesure dans laquelle les crypto-actifs sont considérés comme des impôts sur le revenu.

Incidences fiscales à noter du HMRC : Capital Gains Tax, les sections 275 et 275A de la Taxation of Chargeable Gains Act 1992 fournissent des règles pour déterminer quand des actifs numériques particuliers sont imposables au Royaume-Uni. Ces réglementations s’appliquent rarement aux jetons d’échange.

Agence du revenu du Canada

L’ARC ne considère pas les crypto-monnaies comme ayant cours légal. Par conséquent, vous n’avez pas besoin d’enregistrer toutes vos transactions ou échanges de crypto-monnaie avec eux. Le Royaume-Uni et le Canada ont des lois fiscales similaires.

Cependant, l’une des différences importantes est que, comme l’ARC ne traite pas les crypto-monnaies comme une monnaie légale, de nombreuses transactions utilisant la crypto-monnaie seront traitées comme des transactions de troc. Cela signifie que de nombreux échanges de biens et de services peuvent rester en dehors des livres en toute sécurité.

Lorsque les crypto-monnaies sont utilisées davantage comme des produits de base traditionnels, elles deviennent alors soumises à la taxation. C’est le cas tant pour le revenu d’entreprise que pour les gains en capital, ainsi que pour les pertes en capital.

Des exemples spécifiques de cas où la crypto-monnaie devient imposable sont les suivants :

  • En cas de vente ou de don en crypto-monnaie. À ce stade, l’ARC utilise la juste valeur marchande pour déterminer la valeur en dollars canadiens.
  • Les gains (ou pertes) en capital doivent être comptabilisés en cas de transaction ou d’échange de crypto-monnaie.
  • Lorsque la crypto-monnaie est encaissée afin de recevoir des CAD ou d’autres devises fiduciaires.
  • Ou lorsque les crypto-monnaies sont utilisées pour payer votre entreprise qui fonctionne avec la crypto-monnaie, et que cela ne respecte pas les normes des transactions de troc.

Enfin, vous êtes considéré comme dirigeant une entreprise avec un revenu imposable si vous participez à l’extraction, au commerce ou à l’achat et à la vente de crypto-monnaie sur des crypto-échanges.

L’IRS et les États-Unis

Enfin, bien que l’IRS ne considère pas non plus le Bitcoin ou d’autres crypto-monnaies ayant cours légal, les monnaies numériques sont traitées comme des biens immobiliers. La valeur de tout actif de crypto-monnaie est évaluée sur la base de la juste valeur marchande. Vous devez également déclarer tout revenu provenant de l’échange de crypto-monnaies contre des devises fiduciaires.

Il convient également de noter que toute transaction d’une valeur de 600 USD ou plus doit être déclarée. Pour plus d’informations concernant les spécificités des actifs virtuels, l’IRS a publié l’avis IRS 2014-21 et l’IRB 2014-16. Celles-ci offrent des conseils spécifiques aux particuliers et aux entreprises utilisant des crypto-monnaies.

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